Fordított ÁFA, fordított adózás, számlázás, tudnivalók közérthetően
Mi az a fordított adózás?
A fordított adózás egyszerűsítve azt jelenti, amikor az adót a termék
beszerzője, szolgáltatás igénybevevője fizeti meg az állam részére.
Vagyis a számla az ÁFA felszámítása nélkül kerül
kiállításra, és az adót majd a vevőnek kell megfizetnie az állam részére.
A fordított adózás Magyarországon először 2006. január
1-től lépett életbe, amikor még csak a
hulladékkereskedelmet érintette. Azóta az érintett
termékértékesítések és szolgáltatások köre jelentősen
bővült. A fordított adózás a fiktív adóalanyok által
elkövetett visszaélések ellen jött létre, ugyanis mivel
a fordított adózás alá eső számla ÁFA nélkül kerül
kiállításra, így a vevő már nem tudja az ÁFA-t
visszaigényelni, így értelmét veszíti az ilyen
ügyleteket érintő fiktív számlák kiállítása is.
Mikor kell a fordított adózást alkalmazni?
A fordított ÁFA alkalmazásának pontos hatályát az ÁFA törvény 142.§
írja le részletesen.
Röviden (a teljesség igénye nélkül!):
a) építési-szerelési munkával létrehozott ingatlan
eladása, értékesítése
b) építésihatóságiengedély-köteles ingatlan létrehozás,
bővítés, átalakítás, egyéb megváltoztatás szolgáltatás
nyújtása
c) az a) és b) ponthoz tartozóan munkaerő kölcsönzése,
kirendelése, személyzet rendelkezésre bocsátása
d) különböző fémek, hulladékok, törmelékek, visszanyert
papír vagy karton, üvegcserép, üveghulladék, műanyag
hulladék, forgács, használt vagy új rongy, kötél, használt akkumulátorok, elemek stb. értékesítés esetén
e) beépített ingatlan(rész), valamint az ehhez tartozó
földrészlet értékesítése, ahol a használatban vételre
jogosító engedély és az értékesítés között legalább 2 év
eltelt, és amennyiben a terméket értékesítő adóalany élt
adókötelességének választási jogával
f) adós és hitelező viszonylatában dologi biztosítékként
lejárt követelés kielégítésének érvényesítésére irányuló
termék értékesítése esetén
g) vállalkozásban használt 100.000 forint feletti tárgyi
eszközök értékesítése, vagy szolgáltatás nyújtása, ha az értékesítő felszámolás vagy
fizetésképtelenségét jogerősen megállapító eljárás
hatálya alatt van
h) szén-dioxid kvóták értékesítése
Fontos, hogy a fordított adózás csak belföldön
nyilvántartásba vett adóalanyok (EVA-s
vállalkozásokat is ideértve) között alkalmazható!
Annak érdekében, hogy biztos legyen benne, hogy az Ön
által értékesíteni kívánt termék, vagy szolgáltatás a
fordított adózás szabálya alá esik vagy sem,
mindenképpen konzultáljon könyvelőjével!
Számla kiállítás sajátosságai a fordított adózás szempontjából
Abban az esetben, ha a kiszámlázott
termék (vagy
szolgáltatás) a fordított adózás hatálya alá tartozik, a
számlát az alábbi módon állítsa ki:
- feltétlen tüntesse fel a vevő adószámát
- a számlát ÁFA felszámítása nélkül állítsa ki a vevő
részére
- tüntesse fel a számlán, hogy az ÁFA-t a vevőnek kell
megfizetnie
Fordított ÁFA számlázása számlázó programmal
Nagyon fontos, hogy fordított adózás
számlázásához megfelelő számlázó programot
használjon, mert a nem megfelelő tartalmú számla
alkalmatlan lesz az elszámolásra. Kevés olyan számlázó
szoftver létezik, mely megfelelő fordított ÁFA-s számlát
tud kiállítani.
Fordított ÁFA számlázásához a
NATURASOFT számlázó
programokat ajánljuk. Az összes NATURASOFT
termékcsaládba tartozó számlázó szoftver ugyanis kiemelten kezeli
a fordított ÁFA-s számlák kiállítását.
Ezekben a programokban a
szokásos számla kiállítási metóduson kívül nincs
más dolga, mint a vevő adatainál megadni a vevő
adószámát (ez a fordított adózás esetén kötelező!), és a
kiszámlázott tétel ÁFA kulcsánál megadni a "Fordított
ÁFA" nevű ÁFA kulcsot. Ezt követően a NATURASOFT
számlázó program már mindent automatikusan elvégez
majd, vagyis automatikusan ÁFA nélkül állítja ki a
számlát, és feltünteti a számlán azt is, hogy a fordított adózás
szabályai szerint az adót a vevő fizeti meg.
Ajánlott programok
|
